IBNR (Incurred But Not Reported)

IBNR ist die Abkürzung für „Incurred But Not Reported“, was auf Deutsch so viel bedeutet wie „eingetreten, aber noch nicht gemeldet“. Dieser Begriff ist von fundamentaler Bedeutung in der Versicherungs- und Rückversicherungsbranche und bezieht sich auf die Verpflichtung eines Versicherers, für Schäden Rückstellungen zu bilden, die bereits eingetreten sind, ihm aber zum Bilanzstichtag noch nicht bekannt sind.

Die Natur des IBNR-Risikos

Versicherungsfälle treten nicht immer sofort nach dem Schadenereignis zutage oder werden nicht umgehend gemeldet. Dies kann verschiedene Gründe haben:

• Verzögerte Entdeckung: Ein Gebäudeschaden durch einen Sturm wird erst Wochen später bemerkt.
• Komplexe Ursachen: Eine Berufskrankheit manifestiert sich erst Jahre nach der Exposition.
• Meldeprozesse: Es dauert eine gewisse Zeit, bis ein Schaden vom Versicherungsnehmer gemeldet, vom Versicherer erfasst und in den Systemen verarbeitet wird.

Diese zeitliche Verzögerung zwischen dem Eintritt eines Schadens und seiner Meldung führt dazu, dass die zum Bilanzstichtag bekannten Schäden nicht die gesamte Verpflichtung des Versicherers widerspiegeln. Ohne die Berücksichtigung von IBNR-Schäden würde die Bilanz eines Versicherers die tatsächliche finanzielle Lage nicht korrekt abbilden, was zu einer Unterschätzung der Verbindlichkeiten und einer Überschätzung der Gewinne führen würde.

Berechnung und Bedeutung

Die Schätzung der IBNR-Rückstellungen ist eine komplexe Aufgabe, die von Aktuaren unter Verwendung statistischer Methoden durchgeführt wird. Zu den gängigsten Methoden gehören die Chain-Ladder-Methode und die Bornhuetter-Ferguson-Methode, die historische Schadenentwicklungsmuster nutzen, um zukünftige Meldungen und Entwicklungen zu prognostizieren.

Die Höhe der IBNR-Rückstellungen hängt stark von der Art des Versicherungsgeschäfts ab:

• Kurzfristige Sparten (z.B. Kfz-Kasko): Hier sind die IBNR-Anteile in der Regel geringer, da Schäden schnell gemeldet und reguliert werden.
• Langfristige Sparten (z.B. Haftpflicht, Berufsunfähigkeit): Hier können die IBNR-Anteile sehr hoch sein, da die Meldung und Regulierung von Schäden Jahre oder Jahrzehnte dauern kann.

Auswirkungen auf Rückversicherer

Für Rückversicherer ist IBNR von entscheidender Bedeutung, da sie die IBNR-Risiken ihrer Zedenten mitübernehmen. Eine korrekte Schätzung der IBNR-Rückstellungen ist daher unerlässlich für die eigene Risikobewertung, die Preisgestaltung von Rückversicherungsverträgen und die Sicherstellung der eigenen Solvenz. Unerwartet hohe IBNR-Schäden können zu einer ungünstigen Schadenentwicklung führen und die Profitabilität von Rückversicherungsverträgen erheblich beeinträchtigen.

Die transparente und realistische Bewertung von IBNR-Rückstellungen ist ein Qualitätsmerkmal für Versicherungs- und Rückversicherungsunternehmen und ein wichtiger Indikator für ihre finanzielle Stärke und Verlässlichkeit.